súvaha

balance sheet

Výkaz, ktorý ukazuje aktíva, záväzky a vlastné imanie firmy k jednému dátumu. Vždy platí, že aktíva sa rovnajú súčtu záväzkov a vlastného imania.

Príklad

Súvaha k 31. 12. 2025: aktíva 500 tis. EUR, záväzky 200 tis. EUR, vlastné imanie 300 tis. EUR.

Súvaha je stav k jednému dňu, nie výsledok za obdobie; tržby a zisk za rok ukazuje výkaz ziskov a strát.

Súvaha a účtovná rovnicaAktíva = záväzky + vlastné imanie; každá transakcia musí rovnicu zachovať.
Likvidita, dlh a krytieLikvidita je schopnosť platiť záväzky; pomer bez kontextu nie je diagnóza.
Pracovný kapitál a cyklus hotovostiDSO + DIO − DPO = cyklus konverzie hotovosti; hotovosť môže viaznuť v prevádzke.

Dvanásť pojmov najbližšie k heslu súvaha. Klik na uzol otvorí pojem; ten istý zoznam je pod obrázkom, aby sa dal prejsť klávesnicou aj bez grafiky.

účtovná rovnicaAktíva sa rovnajú súčtu záväzkov a vlastného imania.
aktívumProstriedok alebo právo, ktoré firma kontroluje a od ktorého očakáva budúci prospech.
záväzokSúčasná povinnosť firmy, ktorá pravdepodobne povedie k odtoku prostriedkov.
vlastné imanieZvyšok aktív po odpočítaní všetkých záväzkov; účtovná hodnota vlastníkov.
výkaz ziskov a strátÚčtovný výkaz, ktorý za obdobie ukazuje výnosy, náklady a výsledok hospodárenia. Postupuje od tržieb cez prevádzkový zisk až k čistému zisku.
akruálne účtovníctvoVýnosy a náklady sa vykazujú v období, keď vznikli, nie keď prebehla platba.
mostík od zisku k CFOÚprava čistého zisku o nepeňažné položky a zmeny pracovného kapitálu, aby vznikol peňažný tok z prevádzky.
vykazovanie výnosovPravidlá, kedy a v akej výške sa výnos vykazuje; závisia od rámca (IFRS 15, ASC 606) a zmluvy.
pracovný kapitálKrátkodobé prevádzkové aktíva mínus krátkodobé prevádzkové záväzky; v tomto kurze bez hotovosti a finančného dlhu.
skutočnosťČísla, ktoré sa za obdobie naozaj dosiahli, zvyčajne z účtovníctva alebo pokladne.
upravená EBITDAEBITDA očistená o položky, ktoré sa podľa firmy nemajú opakovať, napríklad náklady na súdny spor alebo na otvorenie novej prevádzky.
priemerná denná cena izbyVýnos z predaných izieb delený počtom predaných izieb.